Ефремова Анна Алексеевна

советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, аккредитованный преподаватель ИПБ России и ПНК, автор более 20 книг и 200 публикаций на тему бухгалтерского учёта и налогообложения, аудитор

Программа 

1. Определение нематериальных активов для целей бухгалтерского учёта
   • Принципы бухгалтерского учёта результатов интеллектуальной деятельности, средств индивидуализации и разрешений на деятельность. Классификация нематериальных активов по видам. Как меняется состав НМА в новом ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» по сравнению с ПБУ 14/2007? Полный отказ от контроля наличия исключительных прав на объект. Сравнение НМА в бухгалтерском и налоговом законодательстве
2. Учёт малоценных объектов
3. Правовое регулирование интеллектуальной собственности с точки зрения бухгалтера
   • Права: имущественные и неимущественные, исключительные и неисключительные. Учёт НМА в зависимости от способов их появления в организации
4. Облегченный порядок учёта НМА для организаций, имеющих право на ведение упрощённого учёта и формирование упрощённой отчётности (малые и микропредприятия, не подлежащие обязательному аудиту)
5. Изменения в порядке учёта вложений в НМА согласно ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
   • Привычные и новые механизмы формирования первоначальной стоимости нематериальных активов в учёте. Оценка первоначальной стоимости НМА в зависимости от способа их поступления в организацию: создание, приобретение за плату, получение в уставный капитал, в процессе приватизации, мены. Особенности оценки стоимости НМА при предоставлении продавцом скидок, приобретении за счёт заёмных средств, применении условия об отсрочке или рассрочке платежа и др. Паушальные платежи и роялти
6. Учёт «побочных» НМА, возникающих при выполнении работ по договору с заказчиком
   • Получение объектов интеллектуальной собственности при выполнении госконтрактов: возмездно или безвозмездно, как оценить стоимость, как отразить в бухгалтерском и налоговом учёте, как минимизировать риски?
7. Разграничение учёта НМА и их материальных носителей. Выделение объектов учёта НМА (инвентарных объектов)
   • Амортизация нематериальных активов. Оценка сроков полезного использования и ликвидационной стоимости. Сравнение требований бухгалтерского учёта и налогового законодательства по амортизации НМА
8. Затраты на улучшение НМА (модернизацию) в бухгалтерском и налоговом учёте
   • Выбытие НМА в бухгалтерском и налоговом учёте. Передача неисключительных прав на НМА. НДС и налог на прибыль. Налоговое агентирование при приобретении у нерезидентов исключительных и неисключительных прав на НМА
9. Инвентаризация нематериальных активов и незавершенных капитальных вложений, отражение её итогов
   • Рекомендации по исполнению требований нового ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» к процедурам инвентаризации объектов, не являющихся активами организации. Последствия инвентаризации для целей налогообложения
10. Отражение операций с НМА в бухгалтерской отчётности. Новые требования к формированию прочих доходов и расходов в отчёте о финансовых результатах
11. Оптимизация учётной политики по вопросам учёта нематериальных активов
    • Бухгалтерский учёт и налогообложение отдельных видов НМА:
      – затраты на создание и наполнение веб-сайтов
      – программное обеспечение и базы данных: внедрение, отражение в учёте наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ
      – что меняется в учёте товарных знаков и иных средств индивидуализации? Налоговые разницы по налогу на прибыль
      – изменения в учёте НИОКР. Разделение НИОКР на стадию исследований и стадию разработок. Права на изобретения, патенты, полезные модели
      – ноу-хау: условия признания в учёте и отчётности, основные ошибки и проблемы в учёте ноу-хау
12. Ответы на вопросы, практические рекомендации